La domanda
Il datore Alfa ha attribuito la somma art. 1 c.4 legge 207/24 da gennaio a novembre, per un totale di 864 € (proiezione del reddito complessivo fino a 20.000 €, attribuzione automatica della somma C4 da gennaio a novembre).Il dipendente è a tempo indeterminato, full-time, con 365 giorni di detrazione ai sensi dell’art. 1 c.3 TUIR.A fine anno, il reddito complessivo del dipendente ammonta a 39.000 €.Il dipendente ha percepito un premio a tassazione ordinaria a dicembre e richiede il conguaglio di un reddito assimilato (art. 50 c.1 lett. c-bis) al datore di lavoro.Di conseguenza, sul conguaglio di fine anno, al dipendente spetta la UD art. 1 c.6 legge 207/24 nella misura di 125 € (imposta lorda – detrazioni art. 12 / art. 13 / 125 € UD c.6 fruita = teorica).Nello specifico:• Reddito dipendente a tempo indeterminato (art. 49 c.1): 28.000 € / 365 giorni• Reddito assimilato (art. 50 c.1 lett. c-bis): 11.000 € / contemporaneo al reddito dipendente / 365 giorniLa somma C4 va restituita sul conguaglio di fine anno in 10 rate, dal momento che la somma C4 al netto della UD c.6 effettiva supera 60 €: 864 somma C4−125 UD c.6 effettiva=739€ > 60€Domande:1. Come si determina la prima rata della somma art. 1 c.4 legge 207/24 da restituire a dicembre?2. Come si determinano le rate dalla seconda alla decima (es. gennaio – settembre 2026)?3. Come si rappresentano nella CU 2026 la somma restituita e la UD attribuita?Si assume che la retribuzione di dicembre sia erogata nello stesso mese (criterio di cassa).
L’articolo 1 comma 7 della Legge 207/24 dispone che i sostituti d’imposta di cui agli articoli 23 e 29 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, riconoscono in via automatica la somma di cui al comma 4 e la detrazione di cui al comma 6 all’atto dell’erogazione delle retribuzioni e verificano in sede di conguaglio la spettanza delle stesse. Qualora in tale sede la somma di cui al comma 4 o la detrazione di cui al comma 6 si riveli non spettante, i medesimi sostituti d’...
