La domanda
Reddito 2025 pari ad euro 36.000, ulteriore detrazione data fino a 11/2025 euro 580, spettante euro 500, nel Cedolino di 12/25 trattenuto euro 8, il residuo di euro 72 verrà trattenuto nel 2026. Quindi: imposta dovuta euro 7.524,55 ma trattenuto euro 7.452,55. Ulteriore detrazione spettante euro 500, ma trattenuto euro 572. Cosa si indica nella CU2026 ai campi 21, 374, 375, 368 l’imposta e la detrazione effettive dovute o il trattenuto al 31/12/2025?
Il quesito riguarda la compilazione della Certificazione Unica 2026, in presenza di ulteriore detrazione riconosciuta nel 2025, ma parzialmente recuperata dal sostituto d’imposta, con una quota residua trattenuta nel 2026. Si chiede se nei campi della CU debbano essere indicati gli importi effettivamente dovuti o quelli trattenuti entro il 31 dicembre 2025. La risposta dipende dal principio fiscale di competenza del periodo d’imposta certificato e dalla funzione informativa della CU.
Premessa
Il caso prospettato...
